Содержание статьи:
- 1 Основные особенности
- 2 Правила заполнения
- 3 Сроки
- 4 Суммы налога
- 5 Спорные моменты
- 6 Заключение
Отпускные в 6 НДФЛ пример заполнения отражаются как и любой вид дохода, только со своими нюансами, которые важно учесть при этом. Заполнять отдельный бланк на них не нужно – достаточно включить всю информацию о данной выплате в обычный стандартный бланк.
Прежде всего стоит сразу оговорить почему так важно подойти к заполнению бланка отчетности со всей серьезностью. Это связано с тем, что за каждый некорректно заполненный бланк предприятию придется не только заплатить штраф 500 руб, но и предоставить в Налоговую Инспекцию пояснительное письмо с объяснением всех причин, которые привели к данной ошибке.
Чтобы избежать столь неприятных моментов в своей работе бухгалтер должен не только уметь правильно рассчитывать сумму удерживаемого налога, но и по всем правилам заполнять отчетность, в которой данные суммы должны быть отражены.
Основные особенности
Стоит сразу напомнить о том, какие же основные правила и особенности подачи формы 6 НДФЛ в целом:
- Форма может подаваться только в бумажном виде, если у предприятия не более 25 сотрудников (если больше – только в электронном формате).
При этом лучше всего при любой численности подавать электронный вариант, так как специальные программы, которые сейчас широко используются, помогают не только избежать ошибок в подсчетах, но и минимизировать работу бухгалтера.
(Это обеспечивается за счет того, что некоторые графы в отчете подтягиваются автоматически на основе исходных данных и их уже не нужно считать вручную); — если деятельность велась хотя бы 1 месяц за весь текущий год, то форму 6 НДФЛ нужно сдавать все кварталы (при этом в Разделе 2 проставляются нулевые показатели, а в Разделе 1 – суммы за тот период, когда деятельность велась и доход выплачивался); — в случаях, когда деятельность не велась либо же наемных работников не было.
Все же стоит подать бланк в Налоговую, указав везде суммы «0» либо же направив пояснительное письмо о том, что деятельность не велась.
Правила заполнения
Теперь рассмотрим непосредственно основные правила заполнения бланка отчетности, в котором будут указаны суммы отпускных.
- Титульный лист заполняется стандартно как для любой другой формы финансового документы (указываются ФИО, ИНН, КПП, а также отчетный период, за который предоставляются данные).
- В Разделе 1 необходимо заполнить столько листов, сколько потребуется для отражения информации по всем налоговым ставкам. В данном Разделе расчет всех сумм ведется таким образом, что к предыдущим показателям с начала года прибавляются данный за этот отчетный период (квартал).
- Раздел 2 содержит непосредственно информацию о выплаченных в этом квартале доходах. По сути отпускные указываются точно также как и зарплата, но при этом основное отличие, о котором не в коем случае нельзя забывать, будет в датах. (строки 100, 110, 120).
Итак, если по зарплате датой получения дохода будет последний день текущего месяца (за который выплачивается доход), то в случае с отпускными – это день, когда человеку была выплачена сумма по факту. А если же говорить об удержании и перечислении налога, то день перечисления удержаний с отпускных будет последней датой месяца, когда они были выплачены (в случае с зарплатой это обычно последующий после выплаты день).
При этом датой непосредственного удержания налога стоит ставить тот день, когда человеку были выплачены отпускные.
Пример отображения отпускных в программе отчетности.
Сроки
Сроки подачи отчетности формы 6 НДФЛ в случае, если там указываются отпускные, точно такие же, как и в стандартном случае.
Напомним, форму 6 НДФЛ за год необходимо сдать своему налоговому инспектору до 1 апреля следующего года (отчет за 2016 год – до 01.04.2017).
Представление долгожданного отпуска
Суммы налога
Если лицо получает только зарплату и отпускные, то сумма, которую необходимо удержать, — 13% от дохода. Но при этом стоит помнить, что перед тем как рассчитать сумму налога, для начала нужно отнять все суммы, которые подлежат налоговому вычету. Если, к примеру, с отпускными будет выплачена материальная помощь на лечение ребенка, то данная сумма не будет облагаться налогом и, следовательно, расчет 13% налога на нее не нужно производить.
Процесс расчета необходимой суммы налога
Спорные моменты
Стоит еще раз оговорить тот момент, что, если отпускные выплачиваются не за полный месяц, а, к примеру, за две недели, то их нельзя суммировать с зарплатой. В Разделе 2 формы 6 НДФЛ необходимо разбить эти суммы на две категории и отдельно по каждой заполнить сумму удержанного налога, а также даты. Если человек ушел в отпуск в середине месяца, то это не значит, что отчетность разбивается на три периода – по зарплате за начало и конец месяца данные стоит просуммировать и указать дату выплаты – последний день месяца.
Отпускные по Закону РФ должны быть выплачены сотруднику не позже чем за 3 дня до начала отпуска. Поэтому в отчете также нужно не забыть указать именно эту дату.
Заключение
Итак, подводя итог, стоит напомнить, что по сути ничего сложного в отображении отпускных в отчетности нет. Главное на что стоит обращать внимание – не запутаться с датами и не забыть указать последний день месяца как день перечисления (многие путаются из-за того, что если, к примеру, сильное расхождение в датах будет при удержании с зарплаты, то это наоборот вызовет лишние вопросы – почему средства не были своевременно перечислены в бюджет).
Кроме того нужно не забывать разбивать суммы, указывая в разные графы сумму выплаченной зарплаты и отпускных. Во всем остальном это точно такой же доход и в его отображении нет ничего сложного. Главное – придерживаться всех основных рекомендаций и тогда никаких проблем не будет.
Источник: