Содержание статьи:
- 1 Общие положения
- 2 Особенности объекта налогообложения
- 3 Виды перечисления НДФЛ с отпускных
- 4 Правила оплаты
- 5 Рассчитываем НДФЛ с отпускных правильно
Работники по найму знают, что работодатели осуществляют отчисление налогов на доход с их зарплаты. Помимо обязательной оплаты труда, персонал предприятия получает больничные, отпускные. Эти выплаты считаются социальными, но также относятся к доходу, который облагается налогами.
Перечисление НДФЛ с отпускных в 2016 году имеет иной порядок, по сравнению с основным доходом. К тому же с нового года были изменены сроки внесения платежей.
Чтобы своевременно выполнять свои обязательства перед государством, не попасть в список должников, и не оплачивать штрафы, изучите информацию о
сроках перечисления НДФЛ с отпускных.
Перечисление НДФЛ с отпускных обладает особенностями, о которых нужно знать, чтобы избежать штрафов
Общие положения
По законодательству любой работник имеет право на отпуск, оплаченный работодателем. Перед тем, как сотрудник подает заявление на отпуск, организация выделяет средства на оплату отдыха.
Размер отпускных, начисление НДФЛ зависит от следующих параметров:
- от длительности отпуска;
- от уровня ежемесячной зарплаты сотрудника;
- от времени, учтенного для начисления отпускных, вычета НДФЛ.
На размер отпускных влияет не только размер средней зарплаты, но и все выплаты, которые были ему начислены в качестве материальной помощи, финансового поощрения. За пару дней до начала отпуска работодатель обязан перечислить своему сотруднику отпускные, предварительно удержав из этой суммы НДФЛ.
Особенности объекта налогообложения
Сумма, полученная работником для качественного проведения отпуска, считается доходом, подлежащим налогообложению. Деньги выплачиваются работодателями всем гражданам РФ, официально трудоустроенным на предприятии. Сотрудник, при этом, может работать на территории государства или за его пределами.
Поскольку доходы у работников разные, то и налоговая база рассчитывается для каждого персонально. Платеж, касающийся отпуска, считается нестандартным, поэтому относится к самостоятельным объектам налогообложения.
Виды перечисления НДФЛ с отпускных
Работодатели могут выбирать, какой вариант использовать для выплаты отпускных сотрудникам:
- наличными деньгами через кассу;
- наличными, переведенными агентом с кассового счета организации;
- безналичным переводом.
Задаваясь вопросом, когда перечислять НДФЛ с отпускных, учтите:
- что при использовании наличных, перечисление средств в государственную казну осуществляется в день выплаты денег на отдых;
- при переводе средств на заработную карту, налоги перечисляются в день начисления отпускных;
- независимо, от способа, которым передаются отпускные, уплата НДФЛ 2016 и ее отображение в отчетности ранее, чем средства поступят к работнику, запрещена.
Срок перечисления НДФЛ зависит от выбранного варианта выплаты отпускных
Правила оплаты
Уплата НДФЛ с отпускных в 2016 году должна осуществляться с учетом следующих правил:
В бюджет государства перечисляется налог с той суммы, которая реально начислена сотруднику. Рассчитывая НДФЛ, обратите внимание на размер отпуска сотрудника. Если он использует положенный отдых частями, то и налоги должны быть перечислены по частям.
Если на одном предприятии уходит в отпуск несколько работников, то в госбюджет перечисляется общая сумма налога за всех отпускников сразу.
Перечислить НДФЛ с отпускных в 2016 году можно до последнего отчетного дня текущего месяца.
Заполняя 6 НДФЛ за полугодие, отпускные выплаты учитывайте в обобщенном виде.
Поскольку отпускные и налоги на них оплачиваются одновременно, подавать документы, предназначенные для проверки налоговыми службами, нужно в одном периоде с выплатами.
Заполняя документы, учтите, что перечисления могут осуществлять только налоговые агенты и плательщики.
Если специальное обособленное подразделение у налогового агента отсутствует, то НДФЛ перечисляется по месту регистрации предприятия.
Правильно рассчитывать, перечислять НДФЛ поможет своевременная консультация со специалистом или подписка на новости нашего портала
Рассчитываем НДФЛ с отпускных правильно
Перед проведением платежа, нужно правильно рассчитать его сумму. Согласно нововведениям в законодательстве, перечислить налоги за начисленные отпускные, можно в последний день месяца. Однако для облегчения расчетов финансисты рекомендуют делать это вместе с выплатой средств сотруднику.
Поэтапно порядок расчета выглядит следующим образом:
- Для вычисления налога используют общепринятую формулу. Среднедневной заработок работника умножают на число дней отпуска. Если сотрудник использует полный отпуск, то учитываются все 28 дней. Если сотрудник решил взять часть положенных дней, то их количество. Полученная сумма умножается на актуальную налоговую ставку 13%.
- Сумма, предназначенная для выплаты работнику, уменьшается с учетом всех положенных отчислений.
- На полученный результат начисляются все актуальные страховые взносы, касающиеся пенсионной, медицинской, социальной сфер.
- На остаток начисляется госналог со ставкой 13%.
- Штрафы при несвоевременной оплате НДФЛ.
Изучая информацию о том, как начисляются отпускные, НДФЛ, когда перечислять средства, учтите, что ошибки, допущенные в документах, сроках поступления денег в госбюджет, приводят к штрафам.
Оплата НДФЛ — обязательный платеж, касающийся всех организаций. Просрочка каждого платежа наказывается начислением пени в 20% от не перечисленной суммы. При этом для налоговой нет уважительных причин, касающихся отсутствия положенных средств в госбюджете.
Если инспектором будут найдены огрехи, несоответствия в форме 6 НДФЛ, штраф составит 500 рублей. За каждый просроченный месяц при подаче отчетности будет начислена дополнительная 1000 рублей штрафа.
При подготовке отчетов для налоговых органов учтите, что при отсутствии начислений сотрудникам дохода, форма 6 НДФЛ все равно заполняется и своевременно подается в инспекцию.
Источник: