Содержание статьи:
- 1 1 раздел
- 2 2 раздел
- 3 3 раздел
- 4 Разделы 4-6
- 5 Раздел 7
- 6 Раздел 8
- 7 Коротко о 9 разделе
- 8 Что нужно учесть в 10, 11 и 12 разделах?
- 9 Действителен ли отчет на бумажном бланке?
- 10 История возникновения НДС
Налог на добавленную стоимость является общегосударственным и отчетный документ подается ежеквартально. Подавать отчетность нужно до 25 числа следующего за отчетным. Не мало важно помнить, что отправлять декларацию нужно в ФНС, используя e-mail почты.
Порядок заполнения декларации по НДС стабильно начинается с указания реквизитов предприятия. Для примера возьмем подготовку декларации за 4 квартал текущего года.
Сделав записи Ваших фактических и юридических реквизитов, переходим к 1 разделу декларации.
Титульный лист декларации по НДС
1 раздел
Этот раздел начинается со строки 010, в нем нужно указать код ОКТМО. И далее, до 020 строчки включая, ставить прочерки в пустых ячейках. Дойдя до 020 строки, необходимо показать КБК по ндс, которые были проданы в пределах РФ. Вычисленная сумма налога будет определена в 030 строке.
Примите во внимание, что в 3 разделе эту сумму отражать не надо и в расчет данных по строкам 040 и 050 1 раздела отчетного документа ее не включают.
1 раздел декларации по НДС
Если о налоговой базе и сумме налога, подлежащей уплате нет данных — поставьте прочерк в пригодных строках соответственного раздела.
Закончив записи в 1 разделе декларации, уделим пару слов 2 разделу.
2 раздел
Его нужно заполнять в том случае, если была осуществлена хозяйственная деятельность с иностранными налоговыми агентами.
3 раздел
3 разделу отчета присвоили функцию исчисления суммы НДС к платежу по операциями, налогообложение которых осуществляется по ставке 10 и 18%.
В частности, этот раздел трактует:
- операции, освобожденные го уплаты НДС
- операции, облагаемые 0% ставкой
- суммы предоплат в счет будущих поставок товара или предоставления услуг.
Сумма авансовых платежей фиксируется в строке 070. В свою очередь строка 080 отразит общую суммы для возмещения. 090 строчка отведена под сумму, подлежащую возмещению за счет предоплаты. А сумма к возмещению по нулевой ставке закреплена за строкой 100.
Замыкает первую половину 3 раздела 110 строка, которая отвечает за отражение суммы налога, учитывая сумму возмещения. Образуется она путем сложения строк 010 по 080.
Складывая значения 010-090 строчек, образовывается итог 120 строки. Затем исчислите сумму налога к вычету (130-240 строки). Учтите, что в 130 строке записываете НДС, который Вы оплатили продавцу. В свою очередь 150 строка отведена для суммы НДС, предъявленную на оплату покупателю. 220 строка зафиналит общую сумму налога к вычету, а образовывается эта сумма путем сложения 130, 150-170, 200 и 210 строк.
Далее выведите сумму НДС к уплате либо уменьшению путем разницы строк 120-220. При результате выше нуля, производится запись в строку 230. А итог с значением ниже нуля регистрируется 240 строчкой.
3 раздел декларации по НДС
Разделы 4-6
Заполнение строк этих разделов требуется только в том случае, если в текущем отчетном периоде проводились операции с применением нулевой налоговой ставкой.
Раздел 7
Если предприятие приняло аванс за отгрузку товара/предоставление услуг или осуществляла деятельность, не облагаемую налогом на добавленную стоимость, то этот раздел подлежит заполнению.
Раздел 8
Это, грубо говоря, регистр книги покупок. Проще говоря, фиксируются поступившие счета-фактуры за текущий налоговый период. Здесь записи производятся как налогоплательщиком, так и налоговым агентом.
8 раздел декларации по НДС
Коротко о 9 разделе
Если предыдущий раздел отражал состояние приобретений, то сейчас речь пойдет о продажах. Тут расшифровываются данные из книги продаж согласно выданным счетам-фактурам.
Что нужно учесть в 10, 11 и 12 разделах?
Раздел 10 11 содержит данные о:
- посредниках
- перевозчик (имеются в виду те, которые действуют согласно договору и только сумма вознаграждения является его доходом.
- подрядчики.
Основывается эта информация за счет данных в журнале учета счет-фактур.
Освобожденные от данного вида налога или лица, которые в своей деятельности не производили операций, облагаемые НДС -заполняют раздел 12 декларации по НДС.
Сроки подачи декларации по ндс в 2016 году:
- за 1 квартал — до 25.04.16;
- за 2 квартал — до 25.07.16;
- за 3 квартал — до 25.10.16;
- за 4 квартал — до 25.01.17.
Действителен ли отчет на бумажном бланке?
Отчет отправляется в ФНС в электронном виде на e-mail. Но есть случаи учета по спецрежиму, в которых допускается декларация на бумажном бланке. При этом нужно соблюдать требования:
- расположение (1 клетка — 1 символ)
- нумерация заполненных листов, формат: 001, …004.
- прочерки в пустых клетках обязательны
- сумма записывается без копеек (провести округление)
- нельзя пользоваться цветными чернилами
- не допускаются исправления корректором.
Скачать бланк декларации по НДС
Практически каждый раздел имеет расшифровки и приложения. В них указываются все мелочи, все детали касаемо учета по налогу.
История возникновения НДС
Отойду немного от основной темы и напомню, что этот налог был разработан немцем, но в первоначальном виде было много недостатков. Их устранил француз Морис Лоре. И 10.04.1954 года появился на свет современная модель ндс. В России же он действует с 01.01.1992 г..
НДС — неотъемлемая часть нашей жизни, он преследует нас везде: при покупке лекарств, конфет, мебели…этот список можно продолжать почти бесконечно. Но чтобы понимать за что вы платите, нужно очень глубоко копать.
И наконец, хочу закончить статью с призывом к читателю: будьте внимательны и усердны в своей работе! Не паникуйте при виде чего-то нового! Пусть все видоизменения только упрощают Вам работу и улучшают настроение!
Источник: